免費(fèi)問(wèn)答

行政單位年底結(jié)余會(huì)計(jì)分錄: 結(jié)余(總帳)帳戶，核算行政單位各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額，余額一般在貸方，反映單位滾存結(jié)余。。 (1)年終將“撥入經(jīng)費(fèi)”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“預(yù)算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方， 借：撥入經(jīng)費(fèi)(不含專(zhuān)款) 貸：結(jié)余預(yù)算外資金收入 其他收入 (2)將“經(jīng)費(fèi)支出”(不含預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi))、“撥出經(jīng)費(fèi)”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入結(jié)余的借方， 借：結(jié)余 貸：經(jīng)費(fèi)支出(不含專(zhuān)款) 借:事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸:結(jié)余分配 借:結(jié)余分配－應(yīng)該所得稅 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 借:結(jié)余分配 貸:專(zhuān)用基金 借:結(jié)余分配 貸:事業(yè)基金－一般基金 (3)年終結(jié)帳時(shí)，將“財(cái)政補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目， 借:財(cái)政補(bǔ)助收入， 貸:事業(yè)結(jié)余 年終將經(jīng)營(yíng)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，結(jié)帳后本科目無(wú)余額。 借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余， 貸:經(jīng)營(yíng)支出 年終結(jié)帳后，本科目無(wú)余額，應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 (4)年終結(jié)帳時(shí)，將“上級(jí)補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，年終結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。 借:上級(jí)補(bǔ)助收入， 貸:事業(yè)結(jié)余 年終結(jié)帳時(shí)，對(duì)已完工項(xiàng)目，將“撥入專(zhuān)款”與“撥出專(zhuān)款”、“專(zhuān)款支出”科目對(duì)沖， 借:撥入專(zhuān)款， 貸:撥出專(zhuān)款（專(zhuān)款支出） (5)余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借:撥出專(zhuān)款， 貸:事業(yè)結(jié)余 期末，應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:事業(yè)收入 貸:事業(yè)結(jié)余 期末應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:經(jīng)營(yíng)收入 貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余 年終，應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:附屬單位繳款， 貸:事業(yè)結(jié)余 年終，應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 借:其他收入， 貸:事業(yè)結(jié)余 年終將撥出經(jīng)費(fèi)借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 借:事業(yè)結(jié)余， 貸:撥出經(jīng)費(fèi) 年終將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”帳戶， 借:經(jīng)營(yíng)收入， 貸:經(jīng)營(yíng)結(jié)余 借:經(jīng)營(yíng)結(jié)余， 貸:經(jīng)營(yíng)支出、銷(xiāo)售稅金 經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利，借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損； (6)將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”帳戶，如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。 期末，應(yīng)將銷(xiāo)售稅金