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甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)釆用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)380萬元,本 月應(yīng)收回75%貨款,其余貨款于下月10日全部收回。由于購買方本月資金緊張,實(shí)際 支付不含稅貨款190萬元。 (2)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍,該批空調(diào)沒有同類產(chǎn) 品價(jià)格。 (3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬元,另收取包裝費(fèi)120萬元,開具增 值稅普通發(fā)票。 (4)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5 萬元。 (5)購進(jìn)一批電磁爐,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工,取得的增值稅。