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（1）甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算如下： 1.分期收款方式銷售空調(diào)的銷項(xiàng)稅額：合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)380萬元，本月應(yīng)收回75%的貨款，即380×75%=285萬元。因此，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：285×13%=36.05萬元。 2.將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，視同銷售。由于沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：組成計(jì)稅價(jià)格 = (成本×(1+成本利潤(rùn)率))÷(1-消費(fèi)稅稅率) = (15×(1+10%))÷(1-13%) = 17.99萬元。因此，這筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：17.99×13%=2.33萬元。 3.銷售空調(diào)，收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬元，另收取包裝費(fèi)120萬元，開具增值稅普通發(fā)票。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：(480+120)×13%=78萬元。 4.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5萬元，可以抵扣。 5.購(gòu)進(jìn)一批電磁爐，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬元，不得抵扣。 6.購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，金額欄注明價(jià)款20萬元，可以抵扣。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：20×13%=2.6萬元。 7.購(gòu)進(jìn)一輛小轎車作為管理部門公車使用，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含稅價(jià)款10萬元，不得抵扣。綜上，甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為：36.05+2.33+78+2.6=129.98萬元。 （2）甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算如下： 1.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5萬元，可以抵扣。 2.購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，金額欄注明價(jià)款20萬元，可以抵扣。該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為：20×13%=2.6萬元。綜上，甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：6.5+2.6=9.1萬元。 （3）甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅計(jì)算如下： 應(yīng)納增值稅 = 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 = 129.98-9.1=120.88萬元。