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老師,你好,我們?nèi)ツ?2月份支付給稅務局一筆土地保證金10403100元,然后,我做了一筆分錄,其他應收款-土地保證金,貸:銀行存款,今年稅務局給我們開了一張發(fā)票,你看,還要不要做筆分錄

84785026| 提問時間:2022 03/12 17:14
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 應該做分錄: 借無形資產(chǎn)…土地使用權(quán) 貸其他應收款-土地保證金
2022 03/12 17:16
84785026
2022 03/12 17:19
你好,老師,這個分錄一做,其他應收款是不是被沖掉了呀,現(xiàn)在賬面面其他應收款數(shù)字是10403100,如果現(xiàn)在沖掉的話,其他應收款就平了??墒沁@個土地保證金不是還退回來嗎
蔣飛老師
2022 03/12 17:34
是的,這個錢用于買地了。
84785026
2022 03/12 17:37
老師,我搞不懂了,就是現(xiàn)在這個保證金就是土地出讓金是嗎?我12月份建的賬套,報表上12月份其他應收款余額是10403100,這么大的數(shù)字,有沒有事啊
蔣飛老師
2022 03/12 17:38
沒事的 然后再根據(jù)上面的單據(jù)做分錄,即可
84785026
2022 03/12 17:45
老師那這個票據(jù)呢,是不是說財政局已經(jīng)幫我們把土地的錢給了,保證金是不是也不用退了?。?/div>
蔣飛老師
2022 03/12 17:47
是的,你的理解很對
84785026
2022 03/12 17:48
好的,老師,你確定這個保證金不用退了嗎?昨天我們同事還在準備什么文件,說是打算退保證金的,我也不敢問他們
蔣飛老師
2022 03/12 17:49
不用退了,這個錢買地了。
84785026
2022 03/12 17:51
好的,老師,我們的這個地買來是用來建廠房的,我是不是應該記入借在建工程-土地,比無形資產(chǎn)-土地好點啊
蔣飛老師
2022 03/12 17:54
如果是建廠房,應該記入無形資產(chǎn)科目
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