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實(shí)務(wù)
問題已解決
建筑業(yè)賬務(wù)問題 聽錄播回放時(shí) 學(xué)員提問 預(yù)收賬款如果沒有開工的話是否要增值稅？老師答復(fù)要的 但建筑業(yè)預(yù)收款預(yù)交是指簽了合同到開工之前收到的叫做增值稅預(yù)交 不產(chǎn)生納稅義務(wù) 開工后收到的備料款就產(chǎn)生納稅義務(wù)次月申報(bào)。我對于但是后面這段不理解 既然不產(chǎn)生納稅義務(wù)為啥要預(yù)交 ？預(yù)交時(shí)點(diǎn)是？
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你好，建筑公司收到預(yù)收款要交稅,根據(jù)財(cái)稅【2017】58號規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2022 03/07 21:44
84785017 
2022 03/07 21:48
你好 這個(gè)法條我有哈 就是老師這段話我沒理解 說建筑業(yè)預(yù)收款預(yù)交是指簽了合同到開工之前收到的款叫做增值稅預(yù)交 不產(chǎn)生納稅義務(wù) 不理解 既然不產(chǎn)生納稅義務(wù)為啥要預(yù)交 ？預(yù)交時(shí)點(diǎn)是？
小小霞老師 
2022 03/07 22:19
首先要明確，什么建筑業(yè)預(yù)收款。
建筑業(yè)預(yù)收款，僅指在建筑開工前收到的工程款。當(dāng)建筑服務(wù)開工后、過程中或完成后收到或者應(yīng)當(dāng)收到工程款時(shí)，其收入直接產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。
預(yù)收款不產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，僅是預(yù)征，所以，此時(shí)的預(yù)收款不應(yīng)該開票增值稅發(fā)票。
預(yù)收款什么時(shí)候轉(zhuǎn)為增值稅應(yīng)稅銷售額？
開工之日。
工程開工之日，預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。此時(shí)，應(yīng)開增值稅發(fā)票。
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