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請問出口發(fā)票因為個別特殊商品不免抵退，因此開出口發(fā)票的時候是按內銷13%的稅率開票，那這部分出口發(fā)票該如何申報退稅？
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同學，你的是生寒性企業(yè)還是外貿企業(yè)？
2022 03/04 13:55
84784994 
2022 03/04 13:55
生產企業(yè)
林木老師 
2022 03/04 13:56
那你這個退稅是根據你銷項-進項有沒有期末留底來退的，不能退稅的就做免稅收入。
84784994
2022 03/04 13:58
這部分稅金做免抵稅額嗎？
84784994
2022 03/04 13:59
就是出口這部分的稅金全額做免抵稅額
林木老師
2022 03/04 14:13
出口這部分不能退稅的做免稅，其他的做免抵退。然后你出口額比如100萬，有10萬免稅，那你應退稅額是90*.13=11.7萬，再跟你的期末留底去比較。
84784994
2022 03/04 14:15
那就是這部分是不用處理的，當是內銷，只計算0稅率部分嗎？
林木老師
2022 03/04 14:16
同學，你在申報增值稅的時候，你這部分出口是填在免稅和免抵退那一欄的，不能等同于說是當內銷。弱弱問句，生產企業(yè)的退稅流程你曉得嗎？
84784994
2022 03/04 14:18
我做的都是0稅率，剛接手到這個有13%的出口，交接那個是這樣跟我說視同內銷，所以我也懵了
林木老師
2022 03/04 14:20
那你就做內銷吧，因為你開出13%的票了，我以為你都是開了0稅率，然后有個別特殊商品不免抵退。那你只計算0稅率的那部分就可以了。
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