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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)出口發(fā)票因?yàn)閭€(gè)別特殊商品不免抵退，因此開出口發(fā)票的時(shí)候是按內(nèi)銷13%的稅率開票，那這部分出口發(fā)票該如何申報(bào)退稅？
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同學(xué)，你的是生寒性企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)？
2022 03/04 13:55
84784994 
2022 03/04 13:55
生產(chǎn)企業(yè)
林木老師 
2022 03/04 13:56
那你這個(gè)退稅是根據(jù)你銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)有沒(méi)有期末留底來(lái)退的，不能退稅的就做免稅收入。
84784994
2022 03/04 13:58
這部分稅金做免抵稅額嗎？
84784994
2022 03/04 13:59
就是出口這部分的稅金全額做免抵稅額
林木老師
2022 03/04 14:13
出口這部分不能退稅的做免稅，其他的做免抵退。然后你出口額比如100萬(wàn)，有10萬(wàn)免稅，那你應(yīng)退稅額是90*.13=11.7萬(wàn)，再跟你的期末留底去比較。
84784994
2022 03/04 14:15
那就是這部分是不用處理的，當(dāng)是內(nèi)銷，只計(jì)算0稅率部分嗎？
林木老師
2022 03/04 14:16
同學(xué)，你在申報(bào)增值稅的時(shí)候，你這部分出口是填在免稅和免抵退那一欄的，不能等同于說(shuō)是當(dāng)內(nèi)銷。弱弱問(wèn)句，生產(chǎn)企業(yè)的退稅流程你曉得嗎？
84784994
2022 03/04 14:18
我做的都是0稅率，剛接手到這個(gè)有13%的出口，交接那個(gè)是這樣跟我說(shuō)視同內(nèi)銷，所以我也懵了
林木老師
2022 03/04 14:20
那你就做內(nèi)銷吧，因?yàn)槟汩_出13%的票了，我以為你都是開了0稅率，然后有個(gè)別特殊商品不免抵退。那你只計(jì)算0稅率的那部分就可以了。
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