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育路海華電器有限公司屬于居民企業(yè)中的小型微利企業(yè)，2015 年度發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入 500 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300 萬元;其他業(yè)務(wù)收入60萬不，其他 業(yè)務(wù)成本70萬元;取得購買國債的利息收入5萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬元;發(fā) 生的管理費用90 萬元(其中研究開發(fā)費20 萬元,業(yè)務(wù)招待費6萬元);發(fā)生的財務(wù)費用10萬元; 取得營業(yè)外收入 5 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 40 萬元(其中含公益捐贈5 萬元)。 要求：采用間接法分步計算該企業(yè) 2015 年度應(yīng)納稅所得額
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學(xué)員您好，現(xiàn)在解答
2022 02/27 21:31
王老師1 
2022 02/27 21:35
業(yè)務(wù)招待費扣除限額560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，調(diào)增3.2
利潤總額500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30
捐贈扣除限額30*12%=3.6，調(diào)增1.4
應(yīng)納稅所得額30-5-20*50%+3.2+1.4=19.6
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