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4.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,全年已預(yù)繳企業(yè)所 說(shuō)27.6萬(wàn)元。2020年度發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元。 (2)其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 (3)繳納稅金及附加30萬(wàn)元。 (4)發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元(其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元) 5)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。 6)取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)元) 要求] 1)采用間接法計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅額。

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/08 10:37
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=600-300+60-70-30-90-10+5-40=125 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減=20*0.75=15 招待費(fèi)限額1=（600+60）*0.005=3.3 限額2=6*0.6=3.6調(diào)增2.7萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=125*0.12=15不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=125-15+2.7=112.7 應(yīng)納稅額=112.7*0.25=28.175
2022 04/08 10:45
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