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問題已解決
老師，能幫我看下我這個抵消分錄的問題在哪里嗎？借貸不平，差額剛好是計提的盈余公積的金額。
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您好，正在給您解決
2022 02/14 23:54
小林老師 
2022 02/14 23:57
您好，貸方計算投資收益和少數(shù)股東權益，沒有考慮盈余公積
84784972 
2022 02/14 23:59
盈余公積借貸的金額一樣嗎？
小林老師
2022 02/15 06:39
您好，借方已經(jīng)有盈余公積了，貸方?jīng)]有，按比例確認長期股權投資和少數(shù)股東權益
84784972
2022 02/15 06:42
也就是說，對盈余公積進行分配嗎？
小林老師
2022 02/15 06:55
您好，是模擬確認的，不是真正分配
84784972
2022 02/15 07:00
借：盈余公積--法定 貸：長投--投資收益 少數(shù)股東權益，，老師，是這樣做嗎？另外，如果子公司虧損的話，用不用像盈利這樣在母公司和少數(shù)股東之間進行權益分配呢？還是直接母子之間進行簡單的利潤加總呢？
小林老師
2022 02/15 07:20
您好，不是，是貸方投資收益金額+盈余公積乘以60%，少數(shù)股東權益+盈余公積乘以40%
84784972
2022 02/15 07:27
哦，老師，少數(shù)股東權益和少數(shù)股東損益就感覺分不清，抵消長投成本本身的時候，歸屬于少數(shù)股東的那部分叫少數(shù)股東權益，其后因為子公司盈虧產(chǎn)生的歸屬于少數(shù)股東的那部分叫少數(shù)股東損益，是這樣嗎？
小林老師
2022 02/15 07:33
您好，是的，權益是資產(chǎn)負債表科目，損益是利潤表科目
84784972
2022 02/15 07:36
老師，那剛才說這個對盈余公積進行分配時，就應該計入少數(shù)股東損益吧，借：盈余公積--法定，貸：投資收益 少數(shù)股東損益，對嗎？
小林老師
2022 02/15 07:39
您好，您的這個分錄沒問題，但是是模擬分配
84784972
2022 02/15 07:41
老師，明白了，另外，如果子公司虧損的話，用不用像盈利這樣在母公司和少數(shù)股東之間進行權益分配呢？還是直接母子之間進行簡單的利潤加總呢？
小林老師
2022 02/15 07:45
您好，虧損是影響凈利潤和未分配利潤，與盈余公積沒關系，您可以把盈余公積視同未分配利潤一部分
84784972
2022 02/15 07:47
這個理解，本來就是兩個問題，現(xiàn)在就是想知道一下，如果子公司虧損，在合并報表時，是不是可以把母子公司的利潤進行簡單加總，不用再像盈利時那樣做抵消處理？
小林老師
2022 02/15 07:54
您好，不是，跟盈余處理相同，只不過盈利金額負數(shù)
84784972
2022 02/15 08:04
老師，還有個問題，就是在對盈余公積進行模擬分配時，歸屬于母公司的部分，為啥不是借：盈余公積--法定，貸：長投--投資收益，而是貸：投資收益呢，正常情況下，假如母公司在對這部分收益進行賬務處理時，不是借：長投--投資收益 貸：投資收益 嗎？做抵消分錄的時候貸：長投--投資收益，把因盈余公積分配確認的長投走平，這個理解的問題在哪里呢？
小林老師
2022 02/15 08:15
您好，因為子公司權益都被抵消了，所以成本法轉權益法對應投資收益也得抵消
84784972
2022 02/15 08:20
那因為子公司凈利而歸屬于母公司的那部分，抵消的時候也是貸投資收益，而不是長投--投資收益？
小林老師
2022 02/15 08:23
您好，抵消時，是長投--投資收益，因為子公司凈利潤也是合并報表凈利潤的組成部分
84784972
2022 02/15 08:27
又傻傻弄不明白了，如果是這樣的話，那我合并報表的長投是不是都要被沖成紅字了？因為子公司盈利時，母公司并沒有做賬務處理啊，表上的長投只有初始投資的那部分，抵消的時候不但把初始投資抵消了，盈利的這部分也抵消了啊。
小林老師
2022 02/15 08:36
您好，母公司模擬調整，借長期股權投資，貸投資收益
小林老師
2022 02/15 08:37
您好，您先用全資合并，再做控股合并
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