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老師，每月憑證錄完后，然后步驟是什么？結轉增值稅嗎
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你好，錄完憑證，結轉增值稅，計提其他稅金，結轉本年利潤
2022 02/14 22:15
小鈺老師 
2022 02/14 22:16
一般是錄完所有憑證包括（結轉計提稅金），然后過賬，再結轉損益，再過賬，最后結賬
84785009 
2022 02/14 22:30
老師，計提稅金是？比如我現(xiàn)在做1月份的賬，計提1月份產生的稅金，如果銷項大于進項，分錄怎么做呀？
23號前扣款后，下個月做分錄：應交稅費-未交增值稅，貸銀行存款對嗎？
84785009
2022 02/14 22:31
老師，上面說的結轉計提稅金是，結轉本期的增值稅，計提什么呢
小鈺老師
2022 02/14 22:34
兩種做法，一種是銷項進項有余額，直接做一筆結轉應交未交增值稅
借應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸應交稅費未交增值稅
另一種，銷項進項無余額，先將進項銷項都轉入轉出未交增值稅，再從轉出未交增值稅計入未交增值稅
84785009
2022 02/14 22:43
如果銷項大于進項：
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）兩者差額
以上是結轉是吧？
（還需要做下面這個分錄嗎？
借：應交稅費--應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅）
小鈺老師
2022 02/14 22:44
要的，后面那個分錄是轉出未交增值稅必須做的，第一個可做可不做
84785009
2022 02/14 22:47
哦哦，那支付后，我下個月的分錄是：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
老師對嗎，這個就是結轉對吧，那我計提，需要計提哪些啊
小鈺老師
2022 02/14 22:52
對的支付分錄沒錯，理論上都要計提增值稅附加，水利，工會，殘保金印花稅。建議去電子稅務局查看企業(yè)核定了那些稅種。實操中大部分會計只計提附加稅
84785009
2022 02/14 22:58
附加稅每期末也要計提嗎，那分錄是什么樣的呀老師
小鈺老師
2022 02/14 23:01
你好
借營業(yè)稅金及附加（附加明細）
貸應交稅費（附加明細）
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