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財(cái)政以往收入未認(rèn)定為當(dāng)年醫(yī)院財(cái)政收入，后面年度，讓醫(yī)院將此前未認(rèn)定為以前年度收入作為今年的收入進(jìn)入決算，財(cái)務(wù)如何做會(huì)計(jì)分錄
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同學(xué)您好，當(dāng)年未做收入，是做了“其他應(yīng)付款”入賬是嗎？如果是這樣的話，本年分錄為:
借:其他應(yīng)付款
貸:財(cái)政撥款收入
借:資金結(jié)存-貨幣資金
貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入
2022 01/13 17:39
84784989 
2022 01/13 17:40
就是以前年度的，會(huì)計(jì)什么都沒做賬
小奇老師 
2022 01/13 17:50
沒做賬？那以前年度這筆收入的款項(xiàng)撥到醫(yī)院了嗎？有沒有做如下分錄？
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
還是說財(cái)政批復(fù)了醫(yī)院的預(yù)算指標(biāo)，但實(shí)際上沒給錢，所以就沒做賬，能解釋一下具體情況嗎？
小奇老師
2022 01/13 17:52
如果是財(cái)政批復(fù)了醫(yī)院的預(yù)算指標(biāo)，但實(shí)際上沒給錢，所以就沒做賬的情況，本年分錄如下，
借:財(cái)政應(yīng)返還額度
貸:財(cái)政撥款收入
借:資金結(jié)存-財(cái)政應(yīng)返還額度
貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入
84784989
2022 01/13 19:58
問了，是以前給我們用了的
小奇老師
2022 01/13 20:06
既然以前給你們用，那就說明有銀行存款的進(jìn)入，有錢進(jìn)入醫(yī)院的前提下才能用錢，既然有銀行存款的進(jìn)入，當(dāng)時(shí)又沒做收入，那當(dāng)時(shí)做賬就是，
借：銀行存款
? 貸：其他應(yīng)付款
如果按照您之前說的沒做賬，那月末銀行存款日記賬要和銀行對賬單對賬，那如何對得上？那就按照之前回答的第一條信息去補(bǔ)記收入吧
小奇老師
2022 01/13 20:13
借：銀行存款
? 貸：其他應(yīng)付款
這個(gè)分錄的意思就是收了錢，做了分錄，但沒記做收入，因?yàn)椤捌渌麘?yīng)付款”是負(fù)債類科目，不是收入科目，符合您首問收了錢沒記做收入，但你們醫(yī)院又用了錢的情況，所以今年需要補(bǔ)記收入，因此就按照我第一條信息所做的，將“其他應(yīng)付款”沖銷，再補(bǔ)記收入
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