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題目一，某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率是13%，退稅率是10%，2020年8月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額是100萬元。本期進(jìn)項(xiàng)稅額是5萬元，上期末留底稅額是6萬元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少？我的答案是出口銷售額x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6萬元，但是應(yīng)試指南的解析為凈出口額x（征稅率-退稅率）=（200-100）x（13%-10%）=3萬元 題目二，某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅率為13%，退稅率為10%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得專用注明金額50。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少元？我的答案和改期的解析一樣，都是出口貨物離岸價(jià)格x匯率x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6 問題是，題目一不就是出口銷售額x（征稅率-退稅率）嗎，為啥答案解析寫的是出口凈額啊
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冉老師
金牌答疑老師
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你好，學(xué)員，這個(gè)可以發(fā)送完整一點(diǎn)嗎，有點(diǎn)亂
2022 01/10 17:55
84785025 
2022 01/10 22:30
題目一，某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率是13%，退稅率是10%，2020年8月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額是100萬元。本期進(jìn)項(xiàng)稅額是5萬元，上期末留底稅額是6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少？我的答案是出口銷售額x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6萬元，但是應(yīng)試指南的解析為凈出口額x（征稅率-退稅率）=（200-100）x（13%-10%）=3萬元
84785025
2022 01/10 22:30
題目二，某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅率為13%，退稅率為10%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得專用注明金額500萬元，稅額65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留底稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少元？我的答案和改期的解析一樣，都是出口貨物離岸價(jià)格x匯率x（征稅率-退稅率）=200x（13%-10%）=6
84785025
2022 01/10 22:30
問題是，題目一不就是出口銷售額x（征稅率-退稅率）嗎，為啥答案解析寫的是出口凈額啊，外銷額減去了內(nèi)銷額啊
冉老師 
2022 01/10 22:36
你好，學(xué)員。你是對的，就是出口銷售額的
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