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老師您好： 公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報， 第一、二、三季度的利潤總額都為負數(shù)，所以第一、二、三季度的企業(yè)所得稅都是零申報。 第四季利潤總額為20萬（正數(shù)），但是全年累計利潤總額為10萬（正數(shù)）。 請問這種情況第四季度該如何申報企業(yè)所得稅。 是按照第四季的利潤總額20萬申報繳納企業(yè)所得稅，還是按照全年累計利潤總額10萬元來申報繳納企業(yè)所得稅呢？第四季度計提企業(yè)所得稅應該計提20萬的還是10萬的呢？