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問(wèn)題已解決
稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某市一家居民企業(yè)進(jìn)行審核，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)，假定2019年度的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為8800萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為852.36萬(wàn)元。其中部分信息如下： （1）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款的年利率為5.8%）； （4）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)47.7萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用； （5）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)組織向希望小學(xué)的捐款150萬(wàn)元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好計(jì)算過(guò)程如下
廣告費(fèi)限額=8800*0.15=1320 調(diào)增80萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=8800*0.005=44 限額2=90*0.6=54 調(diào)增46萬(wàn)元
利息調(diào)增40-500*5.8%=11 萬(wàn)元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=540*0.02=10.8 調(diào)增4.2萬(wàn)元
福利費(fèi)限額=540*0.14=75.6 調(diào)增6.4萬(wàn)元
教育經(jīng)費(fèi)限額=540*0.08=43.2 調(diào)增4.5萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=852.36*0.12=102.2832 調(diào)增 47.7168萬(wàn)元
2021 12/29 09:28
84785035 
2021 12/29 09:30
要求：根據(jù)上述資料，幫稅務(wù)師回答下列問(wèn)題。
1. 該企業(yè)2019年度招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少？
2. 該企業(yè)2019年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額合計(jì)為多少？
3. 該企業(yè)2019年度公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少？
4. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？
朱小慧老師 
2021 12/29 09:38
1.
招待費(fèi)調(diào)增46萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=8800*0.005=44 限額2=90*0.6=54 調(diào)增46萬(wàn)
2.
合計(jì)調(diào)增15.1萬(wàn)元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=540*0.02=10.8 調(diào)增4.2萬(wàn)元
福利費(fèi)限額=540*0.14=75.6 調(diào)增6.4萬(wàn)元
教育經(jīng)費(fèi)限額=540*0.08=43.2 調(diào)增4.5萬(wàn)元
3.
捐贈(zèng)調(diào)增47.7168萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=852.36*0.12=102.2832 調(diào)增 47.7168萬(wàn)元
4.
所得稅=（852.36+46+80+15.1+47.7168）*0.25=260.2942
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