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某公司為居民企業(yè),2021年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素》 (1)銷售商品收入5000萬元,出售一臺設(shè)備收入20萬元,轉(zhuǎn)讓一宗出地使用權(quán)收入300萬元,從其直接投資的末上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元; (2)稅收滯納金5萬元,贊助支出30萬元,被沒收財物的損失10萬元,環(huán)保罰款50萬元,合同違約金支出20萬元: (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。要求:算出該企業(yè)2021年度應(yīng)交多少企業(yè)所得稅?
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會計利潤的計算是
5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715
2021 12/16 16:14
暖暖老師 
2021 12/16 16:15
稅收滯納金和罰款支出不可以扣除
納稅調(diào)增5+10+50=65
暖暖老師
2021 12/16 16:15
業(yè)務(wù)招待費扣除限額70*60%=42
5000*0.005=25納稅調(diào)增70-25=45
暖暖老師
2021 12/16 16:15
應(yīng)納稅所得額是
1715+65+45=1825
應(yīng)交所得稅1825*0.25=456.25
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