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A公司(居民企業(yè))為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度有關(guān)收支情況如下: (1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資未上市的居民企業(yè)分回股息收益80萬元； (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元; (3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元; (4)全年累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得得稅稅款250萬元。 A公司財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)計(jì)算如下。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500= 1820 (萬元）
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你好，同學(xué)。A公司財(cái)務(wù)人員的算法是錯(cuò)誤的
2020 06/13 18:11
稅務(wù)師王老師 
2020 06/13 18:15
你好，同學(xué)。剛才看錯(cuò)了。計(jì)算方法是正確的。你的問題是什么呢？
84785017 
2020 06/13 20:32
為什么 不是5000+20+300+5+30+10+50-3500
)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元這些不需要調(diào)整嗎？
稅務(wù)師王老師
2020 06/13 20:42
他就沒有扣除。他是直接寫的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。
84785017
2020 06/13 20:56
我有點(diǎn)區(qū)分不清 那怎么問的情況下 才是需要我們?nèi)フ{(diào)整的 我感覺考試的時(shí)候 我肯定會去調(diào)整 怎么區(qū)分題目呢？
稅務(wù)師王老師
2020 06/13 21:02
你如果先算利潤總額，就要調(diào)整了
稅務(wù)師王老師
2020 06/13 21:03
利潤總額的話，這幾項(xiàng)會減少利潤，但是稅法不允許扣除，所以要納稅調(diào)增
84785017
2020 06/13 21:18
也就是說 如果題目要求計(jì)算利潤總額 就要調(diào)整 如果沒有要求計(jì)算利潤總額 直接問的是應(yīng)納稅所得額 那么就是總收入-總成本=應(yīng)納稅所得額？
稅務(wù)師王老師
2020 06/13 21:30
滯納金、贊助支出、罰款這些影響利潤總額。但是在所得稅前是不能扣除的，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增
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