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某企業(yè)某年度有關(guān)財務(wù)資料如下: 全年銷售收入3000萬元營業(yè)外收入620萬元，其中包括依法收取政府性基金200萬元、國債利息收入20萬元、直接投資公司取得紅利收益100萬元、租金收入140萬元。特許權(quán)使用費收入160萬元。 2)有關(guān)銷售成本支出1800萬元微納消費稅150萬元，增值稅336萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬元。 (3)管理費用280萬元，財務(wù)費用100萬元，銷售費用220萬元。(4)營業(yè)外支出80萬元。其中非公益性捐贈20萬元。 已知:該企業(yè)上年度未彌補虧損12萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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好的，計算量大耐心等待一下盡快解答哦
2021 12/14 09:32
黑眼圈老師 
2021 12/14 09:48
會計利潤=3000+620-1800-150-280-100-220-80=990萬元
公益捐贈扣除限額=990*12%=118.8萬元，實際發(fā)生公益捐贈80-20=60萬元據(jù)實可扣。
應(yīng)納稅所得額=3000+620-200-20-100-1800-150-280-100-220-80+20-12=678萬元
補繳企業(yè)所得稅=678*0.25-120=49.5萬元
84784989 
2021 12/14 09:53
請問一下老師，公益捐贈扣除限額為什么是990乘以百分之12
黑眼圈老師
2021 12/14 10:05
公益性捐贈的扣除限額是會計利潤的12%
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