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實(shí)務(wù)
問題已解決
制藥企業(yè)2018年度收入、成本費(fèi)用、稅金、損失情況如下(1)銷售收入8700萬元;銷售成本4500萬元;增值稅700萬元稅金及附加200萬元(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元其他業(yè)務(wù)成本160萬元(3)銷售費(fèi)用2000萬元,其中含廣告費(fèi)1000萬元(4)管理費(fèi)用800萬元其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬元，年息10%，銀行同期同類貸款利率8％.6）營業(yè)外支出160萬元其中含向供貨商支付違約金5萬元.接受工商局罰款5萬元，同期同類貸款利率8%.7）投資收益28萬元系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬適用稅率15%)和國債利息11萬元。企業(yè)應(yīng)納所得稅額
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你好 計(jì)算中 算完發(fā)出 稍等
2021 12/12 22:25
來來老師 
2021 12/12 22:46
用于計(jì)算廣宣費(fèi)用和招待費(fèi)的收入=8700+300=9000萬
會(huì)計(jì)利潤=8700-4500-200+300-160-2000-800-170-160+28=1038萬
醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。
9000*0.3=2700萬 廣告費(fèi)可以全額扣除?
招待費(fèi)是收入千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%低的作為扣除標(biāo)準(zhǔn)
9000*5/1000=45萬，80*0.6=48萬，調(diào)整80-45=35萬
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，調(diào)減80*0.75=60萬
貸款利息按同期銀行貸款利息為標(biāo)準(zhǔn)，100/0.1*0.08=80萬，調(diào)整100-80=20萬
工商罰款不可扣除，調(diào)整5萬
從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬適用稅率15%)和國債利息11萬元，免稅，調(diào)減28萬
應(yīng)納所得額1038+35+20-28-60+5=1010萬
所得稅=1010*0.25=252.5萬
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