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某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，適用稅率13%，2020年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。1.銷售貨物一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)5萬元。2.銷售給某商場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開具普通發(fā)票注明價(jià)款20萬元。3.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，已支付貨款，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款9萬元。4.購進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款18萬元。5.從小規(guī)模納稅人處購買辦公用品等1萬元，取得普通發(fā)票。要求：（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額
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某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，適用稅率13%，2020年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
1.銷售貨物一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)5萬元。
解析：銷項(xiàng)稅額是：100*13%+5/1.13*13%=13+0.58=13.58萬元。
2、銷售給某商場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開具普通發(fā)票注明價(jià)款20萬元。
解析：銷項(xiàng)稅額是：20*13%=2.6萬元。
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2021 11/29 08:55
84785015 
2021 11/29 08:57
好的，那接下去的
江老師 
2021 11/29 09:02
3.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，已支付貨款，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款9萬元。
解析：此小題取得進(jìn)項(xiàng)稅額是9萬元。
4.購進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款18萬元。
解析：此小題取得進(jìn)項(xiàng)稅額是：18*13%=2.34萬元。
5.從小規(guī)模納稅人處購買辦公用品等1萬元，取得普通發(fā)票
解析：此小題取得進(jìn)項(xiàng)稅額是0萬元。
6、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額
（13.58+2.6）-（9+2.34+0）=16.18-11.34=4.84萬元。
84785015
2021 11/29 09:05
謝謝老師
江老師
2021 11/29 09:11
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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