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一、如果該土地為2016年4月30日前取得的 如果公司為一般納稅人 銷項稅額：30÷(1+9%)×9%=2.48萬元 簡易計稅方法下 銷項稅額：(30-9)÷(1+5%)×5%=1萬元 如果A公司為小規(guī)模納稅人 全額計稅方法下 銷項稅額：30÷(1+5%)×5%=1.43萬元 簡易計稅方法下 銷項稅額：(30-9)÷(1+5%)×5%=1萬元 如果取得的土地為2016年4月30日前取得的，既可以選擇一般計稅方法也可以選擇簡易計稅，如果為小規(guī)模納稅人，只能選擇全額或差額計稅。 二、如果該土地為2016年4月30日后取得的 如果為一般納稅人 銷項稅額：30÷(1+9%)×9%=2.48萬元 如果為小規(guī)模納稅人 銷項稅額：30÷(1+5%)×5%=1.43萬元 城建稅=增值稅*5% 教育費附加和地方教育費附加=增值稅*3% 土地增值稅： 增值額=30-9=21，增值率=21/9=233.33% 適用稅率：60%，扣除率35% 土地增值稅=21*60%-9*35%=9.45萬