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某公司2011年實(shí)行營業(yè)收入860萬元，營業(yè)成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元（其中贊助某協(xié)會80萬元以及因 支付某人咨詢費(fèi)2萬元代扣個(gè)人所得稅未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款3萬元），管理費(fèi)用280萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。公司計(jì)算的如下: 應(yīng)納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16萬元 應(yīng)納所得稅=16*25%=4萬元。 分析是否正確，為什么？
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您好 不正確
計(jì)算過程如下
利潤總額=860-320-35+6+20-85-280-150=16萬元
國庫券利息調(diào)減4萬元
贊助協(xié)會調(diào)增80萬元
罰款調(diào)增3萬元
應(yīng)納稅所得額=16-5+80+3=94
所得稅=94*25%=23.5
2021 11/22 19:22
84784957 
2021 11/22 19:24
中國公民孫某系自由職業(yè)者，2021年10月收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；
（2）受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；
（3）臨時(shí)擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元；（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。
要求：計(jì)算孫某2011年10月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
朱小慧老師 
2021 11/22 19:50
出版小說、小說加印及報(bào)刊連載應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：出版小說、小說加印應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
小說連載應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
出版小說、小說加印及報(bào)刊連載應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6720+420=7140(元)
在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：5200-5000=200(元)；
在B國的特許權(quán)使用費(fèi)所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無須補(bǔ)繳稅款。
孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7140+200=7340(元)。
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