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售后回租的稅務(wù)處理及憑證分錄
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你好，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。融資性售后回租會(huì)計(jì)分錄：
租賃開始日，向融資公司出售資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)，
貸：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)。
借：銀行存款，
借：未確認(rèn)融資費(fèi)用，
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款。
支付租金：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款，
貸：銀行存款。
計(jì)提融資租賃資產(chǎn)的折舊：
借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目，
貸：累計(jì)折舊。
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用。
期滿時(shí)：
借：固定資產(chǎn)—在用固定資產(chǎn)，
貸：固定資產(chǎn)—融資性售后回租固定資產(chǎn)。
2021 11/19 08:10
84785000 
2021 11/19 08:11
好的 謝謝老師
84785000
2021 11/19 08:12
那老師售后回購(gòu)的稅務(wù)處理和詳細(xì)的憑證？
錢錢老師 
2021 11/19 12:53
稅務(wù)處理：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定：“采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用?！倍惙ㄅc會(huì)計(jì)規(guī)定差異較大，稅法的規(guī)定應(yīng)該盡快修改。
錢錢老師
2021 11/19 12:54
一、銷售方(售后回購(gòu)融入資金方)會(huì)計(jì)處理
1、銷售商品時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
2、回購(gòu)價(jià)與原售價(jià)之間的差額，應(yīng)在回購(gòu)期間按月計(jì)提利息費(fèi)用，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款
3、銷售方購(gòu)回商品時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
二、購(gòu)貨方會(huì)計(jì)處理
1、購(gòu)進(jìn)商品時(shí)(需取得增值稅發(fā)票)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
2、回購(gòu)價(jià)大于原售價(jià)的差額，應(yīng)在回購(gòu)期間按月計(jì)提利息收入，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
貸：其他應(yīng)收款
3、銷售方回購(gòu)時(shí)，購(gòu)貨方作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
84785000
2021 11/19 12:56
謝謝 老師
錢錢老師
2021 11/19 12:57
不客氣，麻煩給個(gè)5星好評(píng)，謝謝
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