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一、計(jì)提工資社保發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬(wàn) 制造費(fèi)用-工資 200萬(wàn) 管理費(fèi)用-工資 360萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用-工資 100萬(wàn) 在建工程-直接人工工程款 220萬(wàn)

一、計(jì)提工資社保發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬(wàn) 制造費(fèi)用-工資 200萬(wàn) 管理費(fèi)用-工資 360萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用-工資 100萬(wàn) 在建工程-直接人工工程款 220萬(wàn) 研發(fā)費(fèi)用-資本化支出 120萬(wàn) 貸:應(yīng)負(fù)職工薪酬 2000萬(wàn) 注:內(nèi)

一、計(jì)提工資社保發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄 1、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 1000萬(wàn) 制造費(fèi)用-工資 200萬(wàn) 管理費(fèi)用-工資 360萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用-工資 100萬(wàn) 在建工程-直接人工工程款 220萬(wàn) 研發(fā)費(fèi)用-資本化支出 120萬(wàn) 貸:應(yīng)負(fù)職工薪酬 2000萬(wàn) 注:內(nèi)

以上內(nèi)容不完全，補(bǔ)發(fā)

以上內(nèi)容不完全，補(bǔ)發(fā)

注:內(nèi)部開(kāi)發(fā)存貨管理系統(tǒng)，若專(zhuān)利注冊(cè)申報(bào)成功，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)科目 2、計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)、計(jì)提社保，五險(xiǎn)一金，個(gè)人所得稅 (1)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi):按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi) 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成—直接人工 140萬(wàn) 制造費(fèi)用-工資 28萬(wàn) 管理費(fèi)用-工資 50.4萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)?-?資 14萬(wàn) 貸：應(yīng)付職?薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）38+7.2+16+20+0.24萬(wàn) 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 70萬(wàn) 條件的情況下，允許資本化。 借：管理費(fèi)?-?會(huì)經(jīng)費(fèi) 40萬(wàn) 個(gè)?所得稅 200萬(wàn) -住房公積?（單位部分）21萬(wàn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅?及附加- 其他應(yīng)收款-住房公積?（個(gè)?部分）21萬(wàn) 發(fā)?的費(fèi)?區(qū)別對(duì)待。對(duì)于研究階段產(chǎn)?的費(fèi)?進(jìn)?費(fèi)?化處理，對(duì)開(kāi)發(fā)階段發(fā)?的費(fèi)?符合相關(guān) -住房公積?（個(gè)?部分）21萬(wàn) 應(yīng)交稅?-應(yīng)交個(gè)?所得稅 200萬(wàn) 注：以往社保五險(xiǎn)?般?管理費(fèi)?科?。 其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)?部分）80萬(wàn) 企業(yè)在研發(fā)?形資產(chǎn)的過(guò)程中，發(fā)?的?出分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段，對(duì)研究階段和開(kāi)發(fā)階段 （2）計(jì)提社保：五險(xiǎn)??、?會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)、個(gè)?所得稅 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 280萬(wàn) 在建?程-直接???程款 30.8萬(wàn) -代扣房租 1.5萬(wàn) 研發(fā)?出-資本化?出 16.8萬(wàn) 城建稅等于（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）×征收率。 -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 81.44萬(wàn)（單位部分） 注：?形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段，符合條件可以資本化，會(huì)計(jì)科?為研發(fā)費(fèi)?-資本化?出，對(duì)研究階段產(chǎn)? -職?教育經(jīng)費(fèi) 30萬(wàn) -住房公積? 21萬(wàn)（單位部分） 的費(fèi)?進(jìn)?費(fèi)?化處理，會(huì)計(jì)科?為研發(fā)費(fèi)?費(fèi)?化?出。 其他應(yīng)付款-應(yīng)付股東房租 1.5萬(wàn) 其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)?部分）80萬(wàn)（其中個(gè)?失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)0.16萬(wàn)元） 教育費(fèi)附加=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅）×征收率。

重新整理如下:

1、計(jì)提工資: 借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工1000萬(wàn)元 制造費(fèi)用-工資200萬(wàn) 管理費(fèi)用-工資360萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用-工資100萬(wàn) 在建工程-直接人工工程款220萬(wàn) 研發(fā)費(fèi)用-資本化支出120萬(wàn) 貸:應(yīng)付職工薪酬2000萬(wàn)

注:無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段,符合條件可以資本化，會(huì)計(jì)科目為研發(fā)費(fèi)用-資本化支出，對(duì)研究階段產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行費(fèi)用化處理，會(huì)計(jì)科目為研發(fā)費(fèi)用-費(fèi)用化支出。企業(yè)在研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的過(guò)程中發(fā)生的支出，為研究階段和開(kāi)發(fā)階段，對(duì)研究階段和開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的費(fèi)用區(qū)別對(duì)待。

注: 對(duì)于研究階段產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行費(fèi)用化處理，對(duì)開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的費(fèi)用符合相關(guān)條件的情況下，允許資本化。

注: 內(nèi)部開(kāi)發(fā)存貨管理系統(tǒng)，若專(zhuān)利注冊(cè)申報(bào)成功,計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)科目。

2、計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi):按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi) 借: 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-福利費(fèi)140萬(wàn) 制造費(fèi)用-福利費(fèi)28萬(wàn) 管理費(fèi)用-福利費(fèi)50.4萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用-福利費(fèi)14萬(wàn) 在建工程-福利費(fèi)30.8萬(wàn) 研發(fā)支出-福利費(fèi)16.8萬(wàn) 貸:應(yīng)付福利費(fèi)280萬(wàn)

3、計(jì)提社保:五險(xiǎn)一金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育費(fèi)經(jīng)費(fèi)，個(gè)人所得稅 借: 管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn) -職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn) -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)81.44萬(wàn)（單位部分） -住房公積金21萬(wàn)(單位部分) -個(gè)人所得稅200萬(wàn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)80萬(wàn)

續(xù):借:其他應(yīng)收款-住房公積金(個(gè)人部分)21萬(wàn) -代扣房租-1.5萬(wàn) 貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 38+7.2+16+20+0.24等于81.44萬(wàn) -住房公積金(單位部分)21萬(wàn) 其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)80萬(wàn)(其中，個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為0.16萬(wàn)元)

續(xù):- 住房公積金(個(gè)人部分)21萬(wàn) 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加70萬(wàn) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅200萬(wàn) 其他應(yīng)付款-應(yīng)付股東房租1.5萬(wàn) 注：以往社保五險(xiǎn)一般入管理費(fèi)用科目，本題不考慮主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅的計(jì)算。

同學(xué)您好 請(qǐng)查看

4、發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄: (1)每年付息一次，年利率6%,發(fā)行債券時(shí)： 借：銀行存款1000萬(wàn) 應(yīng)付債券-成本1000萬(wàn) (2)計(jì)提利息： 借：在建工程-260萬(wàn) 應(yīng)付債券-應(yīng)付利息260萬(wàn) (3)付息: 借:應(yīng)付債券-應(yīng)付利息260萬(wàn) 貸:銀行存款260萬(wàn) 注:本題實(shí)際利率6%。