問題已解決
建筑企業(yè) 看了課件 如果按照完工百分比法確認(rèn)收入時 借合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸主營業(yè)務(wù)收入 然后與甲方根據(jù)工程形象進(jìn)度表結(jié)算 借應(yīng)收賬款 貸合同結(jié)算—價款結(jié)算 應(yīng)交稅費—增值稅銷項 第一個問題是這個工程形象進(jìn)度單不就是施工企業(yè)根據(jù)完工百分比出具的嗎 確認(rèn)收入的金額應(yīng)該是和工程結(jié)算的金額一致啊 為什么會不一致呢
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答同學(xué)你好
這個差額就是毛利
我給你全套分錄你看下理解一下
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費用
借:工程施工--機(jī)械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 10/22 07:53
84784984
2021 10/22 08:14
這些分錄里也沒有體現(xiàn)工程結(jié)算科目嗎
樸老師
2021 10/22 08:14
有的
我給你的分錄你仔細(xì)看下
很詳細(xì)
84784984
2021 10/22 08:19
看了 沒找到
樸老師
2021 10/22 08:20
工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
84784984
2021 10/22 08:53
第6步的主營業(yè)務(wù)收入和第2步的工程結(jié)算收入相等 主營業(yè)務(wù)成本和工程施工相等?
樸老師
2021 10/22 08:59
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
這中間有一個合同毛利
84784984
2021 10/22 09:00
不好意思 我還是換個老師吧 聽不懂 課件的跟你說的不一致
樸老師
2021 10/22 09:05
好的
你可以重新提問
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