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[案例2] M公司以一批庫(kù)存商品交換N公司的專利權(quán)，庫(kù)存商品的成本為80萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為5%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬(wàn)元,累計(jì)攤銷180萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，公允價(jià)值為90萬(wàn)元。經(jīng)雙方協(xié)議，由N公司支付補(bǔ)價(jià)9萬(wàn)元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/07 21:27
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李老師！
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
借：無(wú)形資產(chǎn) 107 銀行存款 9 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 78 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2 貸：庫(kù)存商品 80 借：稅金及附加 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5
2021 10/07 21:32
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