00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
M 公司以一項(xiàng)設(shè)備交換 N 公司的專利權(quán)，設(shè)備的賬面原值為80萬元，已計(jì)提折舊2萬元，公允價(jià)值為100萬元，増值稅稅率為13%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬元，累計(jì)攤銷180萬元，已提減值準(zhǔn)備60萬元，公允價(jià)值為90萬元。經(jīng)雙方協(xié)議，由 N 公司支付補(bǔ)價(jià)8萬元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì) 要求： （1）做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。 （2）做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好
（1）做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。?
借：固定資產(chǎn)清理78
借：累計(jì)折舊 2
貸：固定資產(chǎn) 80
借：無形資產(chǎn)? 90
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 90*0.06=5.4
借：銀行存款 8
借：營業(yè)外支出? 78+22+13-90-5.4=17.6
貸：固定資產(chǎn)清理 78
貸：資產(chǎn)處置損益 100-78=22
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 100*0.13=13
（2）做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理
借：固定資產(chǎn) 100
借：累計(jì)攤銷 180
借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13
貸：營業(yè)外收入? 100+180+60+13-300-30-5.4-8=9.6
貸：無形資產(chǎn) 300
貸：資產(chǎn)處置損益 90-60=30
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 5.4
貸：銀行存款 8
2022 09/03 10:39
閱讀 643
描述你的問題，直接向老師提問
831
意見反饋
