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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
2019年1月8日甲公司以銀行存款1100萬(wàn)元購(gòu)入乙公2018年1月1日發(fā)行的5年期債券,另支付手續(xù)費(fèi)100萬(wàn)元。該債券 的面值為1000萬(wàn)元,票面年利率為10%,每年1月5日支付去 年利息,到期償還債券面值。甲公司將該債券投資分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益(當(dāng)期損益、以攤余成本計(jì)量)的金融資產(chǎn),該債券投資的實(shí)際年利率為8.5%2×19年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元,2020年12月31日 該債券的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。2021年2月以950萬(wàn)元銷(xiāo)售。
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同學(xué)你好
是要寫(xiě)分錄？
2021 09/28 19:42
84784982 
2021 09/28 19:42
是的老師
黃艷 
2021 09/29 07:54
借：其他債權(quán)投資－成本1000
－利息調(diào)來(lái)200
貸：銀行存款 1200
20191231
借：應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資－利息調(diào)整2
貸：投資收益 102
攤余成本1200+2＝1202，公允價(jià)值1100
借：其他綜合損益 102
貸：其他債權(quán)投資－公允價(jià)值變動(dòng) 102
1月5日
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
20201231
借：應(yīng)收利息 100
其他債權(quán)投資－利息調(diào)整 2.17
貸：投資收益 102.17
攤余成本1202＋1202×0.085－100＝1204.17，賬面價(jià)值1100+2.17＝1102.17公允價(jià)值1000
借：其他綜合損益 102.17
貸：其他債權(quán)投資－公允價(jià)值變動(dòng) 102.17
1月5日
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2月
借：銀行存款 950
其他債權(quán)投資－公允價(jià)值變動(dòng)204.14
投資收益 50
貸：其他債權(quán)投資－成本1000
－利息調(diào)來(lái)204.17
借：投資收益 204.17
貸：其他綜合損益 204.17
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