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問(wèn)題已解決
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2100萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期債券，該債券的面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為8%,每年1月10日支付上一年的利息，到期償還債券本金。甲公司將該債券投資劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該債券投資的實(shí)際年利率為6%.2020年12月31日，該債券的公允價(jià)值為2050萬(wàn)元，預(yù)期信用損失為70萬(wàn)元。 麻煩老師列出本題的分錄。謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，請(qǐng)稍等一下同學(xué)，我整理一下分錄
2022 11/25 14:25
立峰老師 
2022 11/25 14:36
購(gòu)入時(shí)
借:其他債權(quán)投資一成本2000
-利息調(diào)整100
貸:銀行存款2100
計(jì)算利息
借:應(yīng)收利息160 ( 2000x 8% )
貸:投資收益126 (2100x6%)
其他債權(quán)投資一利息調(diào)整34
公允價(jià)值變動(dòng)金額= 2050- ( 2100-34) =-16 (萬(wàn)元)。
借:其他綜合收益16
貸:其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動(dòng)16
借：信用減值損失70
貸：其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備70
84784959 
2022 11/25 14:47
老師，關(guān)于這筆分錄有兩個(gè)疑點(diǎn)：第一：購(gòu)入時(shí)是2020年1月1日，該銀行是每年1月10日支付上一年的利息，說(shuō)明甲公司支付的2100萬(wàn)元是包括未發(fā)放的應(yīng)收股利160萬(wàn)元吧？第二：2020年12月31日其他債權(quán)投資的公允價(jià)值2050萬(wàn)元大于賬面價(jià)值，“其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)‘’不是應(yīng)該在借方嗎？
立峰老師
2022 11/25 14:47
同學(xué)，如果問(wèn)題解決了，方便的話給我一個(gè)五星好評(píng)哈
立峰老師
2022 11/25 15:25
第一，題目中沒(méi)有明確說(shuō)明購(gòu)買價(jià)款中含有未發(fā)放利息
第二，2020年12月31日其他債權(quán)投資的公允價(jià)值2050萬(wàn)元要跟當(dāng)天的攤余成本相比較，不是和賬面價(jià)值比較
84784959
2022 11/25 15:29
2020年12月31日的攤余成本是多少呢？
立峰老師
2022 11/25 15:31
2020年12月31日的攤余成本=2100*（1+6%）-2000*8%=2066
84784959
2022 11/25 15:36
謝謝老師
立峰老師
2022 11/25 15:43
不客氣同學(xué)，如果問(wèn)題解決了，方便的話給我一個(gè)五星好評(píng)哈，萬(wàn)分感謝
84784959
2022 11/25 15:43
老師，您說(shuō)題目中沒(méi)有明確說(shuō)明購(gòu)買價(jià)款中含有未發(fā)利息，所以購(gòu)入時(shí)沒(méi)有應(yīng)收股利，但是中級(jí)課件的這題也是沒(méi)有明確說(shuō)明購(gòu)買價(jià)款中含有未發(fā)利息，但是卻要確定應(yīng)收股利，要怎么理解呢？
立峰老師
2022 11/25 15:50
判斷購(gòu)買投資實(shí)際支付款項(xiàng)中是否包含應(yīng)收利息，看買入時(shí)有沒(méi)有到第一個(gè)完整的計(jì)息期，如果到了就有應(yīng)收利息了。
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