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某百貨商場(chǎng)是增值稅一般納稅人2019年8月該商場(chǎng)從國(guó)有農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款10萬元運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)1萬元.裝卸費(fèi)2000元錢，取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60％用于商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售，該商場(chǎng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是，謝謝老師
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同學(xué)您好
運(yùn)輸費(fèi)用增值稅率9%，裝卸費(fèi)增值稅率6%，如果不是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅。
那么10000*0.09+2000*0.06=1020元。
用于餐飲100000*0.6*0.1+100000*0.4*0.09=9600元。
所以可抵扣為1020+9600=10620元
2021 09/23 06:13
84784950 
2021 09/23 07:16
謝謝老師
課本上答案沒有算裝卸費(fèi)，而且它只計(jì)算了銷售額上的發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi)
書本上的答案是（100000+10000）×9％×40％＝3960
我不是很能理解，為什么裝卸費(fèi)不用計(jì)算，而且60%用于商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心也沒計(jì)算
釋塵老師 
2021 09/23 07:45
同學(xué)您好。如果按照答案理解，那么就是裝卸是商場(chǎng)自己人裝卸的，沒有發(fā)票。然后餐飲中心是為了自己職工提供餐飲的，所以不能抵扣。
按照常人理解，餐飲中心是對(duì)外提供的，裝卸是賣方提供的。非要按答案這么說，有點(diǎn)不符合常理。
84784950
2021 09/23 09:23
也可能是答案出現(xiàn)了問題吧，因?yàn)樗f裝卸費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票
老師，我想再問一下，如果是一個(gè)飯店的小規(guī)模納稅人，他的水電煤氣增值稅計(jì)入銷項(xiàng)稅額嗎？如果記住的話，它的稅率是多少呀？
謝謝老師
釋塵老師
2021 09/23 09:24
同學(xué)您好。不計(jì)入的，因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，不能抵扣的。
84784950
2021 09/23 09:26
嗯嗯，好的，謝謝老師
釋塵老師
2021 09/23 09:27
不客氣的? 祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步
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