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向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額70萬，支付給一般納稅人運(yùn)費(fèi)，取得專票注明金額2萬。本月驗(yàn)收入庫的農(nóng)產(chǎn)品全部出庫，20%用于員工福利，10%轉(zhuǎn)售給零售商店，售價8萬元（含稅）。計(jì)算本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額以及進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年內(nèi)通過注會六科，“正保會計(jì)網(wǎng)?！豹剬W(xué)金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會計(jì)理論和實(shí)操相結(jié)合，主攻注會會計(jì)答疑。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您是對這個題目具體哪里有疑問呢，您可以詳細(xì)描述下您的問題，老師針對性為您進(jìn)行解答。
您給出的條件是不全面的，沒有給出企業(yè)類型，是無法判斷應(yīng)該采用哪種方式來進(jìn)行計(jì)算增值稅的。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是有核定扣除的范圍的，其余則是計(jì)算抵扣的。
如果按照計(jì)算抵扣的話，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)為70*9%*10%+2*9%*10%=0.648萬元；本月驗(yàn)收入庫再出庫，當(dāng)期沒有進(jìn)行抵扣的部分是不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。銷項(xiàng)稅額為8/（1+9%）*9%=0.66萬元
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/11 19:22
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