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納稅作業(yè)：晶都百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)商品兩批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為600 000元、200 000元；商場(chǎng)超市從某農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)新鮮水果，開具收購憑證上注明價(jià)款45 600元；從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180 000元、增值稅30 600元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)9 500元，取得專用發(fā)票。 請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做
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一、借：庫存商品600000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18000
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）618000
二、借：庫存商品206000
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）206000
含稅金額是206000元，稅是6000元不能抵扣
三、借：庫存商品41040
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4560
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）45600
四、借：庫存商品 188835 （180000+9500*（1-7%））
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 31265 （30600+9500*7%）
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 189500
2019 04/30 20:00
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