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問(wèn)題已解決
@小胡涂老師，你好。計(jì)算合并商譽(yù)的確認(rèn)金額，答案是這樣算的:13500-(16000-1000*25%)*80%=400，數(shù)字我就不解釋了，我想問(wèn)的是，為什么乘25%，這個(gè)比例好像根本就沒(méi)由來(lái)啊。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好。
沒(méi)有看到題目。合并商譽(yù)您這個(gè)25%是不是資產(chǎn)的公允價(jià)高于賬面價(jià)，然后產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，需要扣除25%的資本公積。
2021 09/13 18:54
84785024 
2021 09/13 19:01
哦哦，有可能哦，剛剛忘了上傳截圖了，可以看見(jiàn)截圖嗎？
釋塵老師 
2021 09/13 19:03
同學(xué)您好。
計(jì)算商譽(yù)時(shí)候，合并時(shí)候
借：固定資產(chǎn) 1000
?貸：資本公積：1000
借：資本公積 1000*0.25=250
? 貸：遞延所得稅負(fù)債 250
所以公允價(jià)值需要減掉250的資本公積。
84785024
2021 09/13 19:04
好的，謝謝！
釋塵老師
2021 09/13 19:07
不客氣。
同學(xué)這里有個(gè)知識(shí)點(diǎn)，就是購(gòu)買(mǎi)日，遞延所得稅負(fù)債是沖減了資本公積。
以后期間，你的固定資產(chǎn)增值的部分，需要沖掉管理費(fèi)用時(shí)候，固定資產(chǎn)的賬面和計(jì)稅的差額肯定是越來(lái)越小的，這個(gè)時(shí)候，沖回的遞延所得稅負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目就是所得稅費(fèi)用了?？荚嚂r(shí)候要多加注意一下。今年的中級(jí)考試就有類(lèi)似題目。
84785024
2021 09/13 19:37
好的，謝謝
釋塵老師
2021 09/13 19:38
不客氣你，祝您學(xué)習(xí)順利，考試高分！
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