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問題已解決
.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2021年3月3日自公開市場以每股5元的價格取得A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資，假定不考慮交易費用。2021年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2021年稅前利潤為1 000萬元。甲公司2021年有關其他權(quán)益工具投資所得稅的會計處理正確的是（?。?。 A.產(chǎn)生應納稅暫時性差異100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 老師：這題不確認這個C遞延所得稅費用可以等同于所得稅費用？還是只指遞延所得稅資產(chǎn)和負債？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好
其他權(quán)益工具投資的賬面價值=6×100=600(萬元);
計稅基礎=5×100=500(萬元);應納稅暫時性差異=600-500=100(萬元);
應確認遞延所得稅負債=100×25%-0=25(萬元)，對應科目為其他綜合收益;
應交所得稅=1 000×25%=250(萬元)。
選項C不正確，確認的遞延所得稅負債不影響所得稅費用，而是影響其他綜合收益。
會計分錄
借：其他綜合收益 25
貸：遞延所得稅負債 25
2021 08/26 09:28
84785028 
2021 08/26 10:20
老師，你好，我明白 這個綜股的遞延不影響當期所得稅費用。我主要是不明白他問的這個遞延所得稅費用是指 哪個項目？是我確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債所對應的科目的金額嗎？還是所得稅費用所對應的金額
朱小慧老師 
2021 08/26 10:31
遞延所得稅費用，是指和遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負債對應的所得稅費用，不知遞延所得稅資產(chǎn)科目也不是遞延所得稅負債科目
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
是指這個里面的所得稅費用
84785028
2021 08/26 10:52
那這題C項遞延所得稅費用就是0了？因為唯一的所得稅費用250是應交所得稅
朱小慧老師
2021 08/26 11:03
對的，是這樣理解的
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