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老師，能解釋一下這個(gè)應(yīng)交所得稅20年為什么減200。21年應(yīng)交所得稅為什么加500呢？21年那為什么借遞延所得稅負(fù)債50萬呢？
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金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師高分通過,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
學(xué)員，您好。
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，在稅法上不認(rèn)。
20年公允價(jià)值上升200，稅法上不認(rèn)，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)該在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上減去這200。
21年公允價(jià)值下降500，稅法上不認(rèn)，所以計(jì)算，應(yīng)納稅所得額應(yīng)該在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上加上這500。
2021 08/11 11:15
。。。 
2021 08/11 11:17
21年這50遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)20年公允價(jià)值上升的轉(zhuǎn)回，所以是50哦。
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