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老師，這題為什么不考慮遞延所得稅負債的發(fā)生額？怎么分析
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您好 本體計算過程如下 考慮了遞延所得稅負債的發(fā)生額所對應的所得稅費用5萬元
本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬元 (25-20)，產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/ 25%=20(萬元)，所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，
甲公司2018 年應交所得稅=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(萬元)，確認遞延所得稅費用=25-20=5(萬元)，
甲公司 2018年確認的所得稅費用=50+5=55 (萬元)。
2021 08/09 15:07
84784980 
2021 08/09 15:19
都遞延所得稅負債了就可以確認所得稅費用了，為什么又返回去計算應納稅暫時性差異呢？
朱小慧老師 
2021 08/09 15:22
應納稅暫時性差異要在計算本期應交所得稅的時候減去
84784980
2021 08/09 15:23
為什么要減去？不明白？跟它有啥關(guān)系？
朱小慧老師
2021 08/09 15:25
稅法允許本期計提的折舊少? 會計上計提的多 所以在計算應納稅所得額的時候 要在會計利潤的基礎(chǔ)上減去（會計上多提的那一部分折舊）
84784980
2021 08/09 15:27
對于折舊部分，不是利潤總額基礎(chǔ)上納稅調(diào)增就可以了嗎？跟這個差異有啥關(guān)系
朱小慧老師
2021 08/09 15:34
對，就是在利潤的基礎(chǔ)行調(diào)增?
還原暫時性差異? 就是要在利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增這一部分暫時性差異
84784980
2021 08/09 15:41
那納稅調(diào)增調(diào)減額，應納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異會同時出現(xiàn)嗎？
朱小慧老師
2021 08/09 15:43
會? 折舊這種情況就是同時出現(xiàn)的
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