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老師,這個(gè)題計(jì)算在甲市的銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除分包款嗎?采用一般計(jì)稅方法核算 機(jī)構(gòu)在甲市,在C市取得含稅建筑收入169萬,支付含稅分包款60萬,取得增值稅普通發(fā)票

84785007| 提問時(shí)間:2021 07/29 09:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 工程的異地預(yù)交可以扣除
2021 07/29 09:30
84785007
2021 07/29 09:30
這里取得的時(shí)普通發(fā)票,也可以扣除嗎
樸老師
2021 07/29 09:38
納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。根據(jù)您所述情形,您企業(yè)承租建筑施工設(shè)備并由出租方配備操作人員,屬于購(gòu)進(jìn)建筑服務(wù),如取得據(jù)實(shí)開具并備注注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票,可以作為支付的分包款從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。 依據(jù):1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140)規(guī)定:“十六、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照‘建筑服務(wù)’繳納增值稅?!?2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定:“(七)建筑服務(wù)?!?9.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。” 3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))中第六條。
84785007
2021 07/29 09:40
題目就是這樣沒說其他的,可以還是不可以扣除呢?
樸老師
2021 07/29 09:46
這個(gè)可以扣除的 普票也可以的
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