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問(wèn)題已解決
加計(jì)扣除損益75%，怎么不是按照劃線(xiàn)部分既不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，怎么第二小題，應(yīng)納稅所得額要減去400*75%減去45呢？損益加計(jì)抵減是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)的嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好：
1：既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的情況是研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)由會(huì)稅差異但是不確認(rèn)遞延的理由
不是長(zhǎng)期持有的情況下長(zhǎng)投有差異但不確認(rèn)遞延的理由
2：400萬(wàn)形成了了研發(fā)費(fèi)用，要加扣400*75%的費(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)再2019年的折舊是600/5 *6/12=60
折舊要加扣60*75%=45，所以減去45
2021 07/14 13:41
84785027 
2021 07/14 17:08
老師，您說(shuō)的聽(tīng)不懂，是不是少打了字呀
84785027
2021 07/14 17:12
不確認(rèn)遞延的理由啥的，這里沒(méi)有逗號(hào)句號(hào)我也看不懂
CPA文文老師 
2021 07/14 17:15
既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，這個(gè)是研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的理由
CPA文文老師
2021 07/14 17:15
不是權(quán)益法下的長(zhǎng)投不確認(rèn)遞延是理由
84785027
2021 07/14 17:23
這不是說(shuō)的甲公司嗎，甲公司的無(wú)形資產(chǎn)，怎么是長(zhǎng)投了？怎么不是不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的那個(gè)原因了
84785027
2021 07/14 17:23
啦啦啦啦啦
CPA文文老師
2021 07/14 18:39
因?yàn)闄?quán)益法下不是有這樣一個(gè)分錄嗎
借：長(zhǎng)投—損益調(diào)整
貸：投資收益
這個(gè)投資收益影響到了會(huì)計(jì)利潤(rùn)哦
CPA文文老師
2021 07/14 18:40
即不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額 ，這個(gè)理由適用于研發(fā)行車(chē)無(wú)形資產(chǎn)
84785027
2021 07/14 18:47
老師，我真的不懂您說(shuō)的有什么聯(lián)系，甲公司是投資方，無(wú)形資產(chǎn)是甲公司自己的，何來(lái)的長(zhǎng)投呢？
CPA文文老師
2021 07/14 20:15
同學(xué)你好：即不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得稅是針對(duì)（無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時(shí)候）
甲公司的資本化支出是600萬(wàn)，形成了無(wú)形資產(chǎn)600，會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是600萬(wàn)，但是計(jì)稅基礎(chǔ)是600*175%=1050
這個(gè)時(shí)候的差異不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額
但是這個(gè)400是費(fèi)用化的金額，費(fèi)用化的可以加計(jì)扣除75%
無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)會(huì)折舊的折舊會(huì)影響利潤(rùn)，折舊也是可以加計(jì)扣減75%的哦（稅法給的優(yōu)惠政策）
84785027
2021 07/14 20:49
好的，謝謝老師，那您之前說(shuō)的長(zhǎng)投應(yīng)該是沒(méi)有的事吧
CPA文文老師
2021 07/14 20:50
老師說(shuō)的長(zhǎng)投是解釋同學(xué)的事項(xiàng)一的，我看同學(xué)都劃線(xiàn)了
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