問(wèn)題已解決

老師，計(jì)稅基礎(chǔ)是成本和折舊都加計(jì)扣除了， 而計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，成本2000沒(méi)有加計(jì)扣除，為什么標(biāo)準(zhǔn)不一致呢？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/08 08:27
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,2000萬(wàn)成本10年攤銷(xiāo),到2019年底時(shí)提完折舊是1900萬(wàn)元,按175%加計(jì)扣除,計(jì)稅基礎(chǔ)是3325. 在計(jì)算所得稅時(shí),計(jì)提折舊已加計(jì)扣除了,正常折舊是100萬(wàn),加計(jì)75萬(wàn),所以他的應(yīng)交所得稅是(5075-75)*25%=1250 應(yīng)交所得稅時(shí)提按每年計(jì)提折舊來(lái)計(jì)算加計(jì)扣除 的,不是一次性把無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)總值一次性加計(jì)扣除完.
2021 07/08 09:13
84784997
2021 07/08 09:32
哦哦，稅法上2000成本，是一次性加計(jì)扣除，1900??175%，而應(yīng)交所得稅這里沒(méi)有一次性攤成本，而是按折舊加計(jì)攤銷(xiāo)的。是這個(gè)意思嗎？
張壹老師
2021 07/08 09:34
你好,是這個(gè)意思.算所得稅時(shí),你折舊提100,那就加計(jì)75作成本扣除.
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