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問(wèn)題已解決
非同控合并 購(gòu)買(mǎi)日被投資方資產(chǎn)有評(píng)估增值減值 考慮所得稅影響 為什么應(yīng)收帳款評(píng)估減值了100 賬面價(jià)值小于稅基 不確認(rèn)遞延所得稅啊 因?yàn)閼?yīng)收賬款只有計(jì)提壞賬才有差異嗎？
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你好，你這里是按整體調(diào)整金額4000，一次性確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并不是按每一個(gè)調(diào)整項(xiàng)目去單獨(dú)確認(rèn)
2021 06/27 23:36
84785006 
2021 06/28 00:04
就是 要按照最后對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的總影響 到底是調(diào)增或調(diào)減了多少金額 算差異和遞延所得稅
是這樣的意思嗎
陳詩(shī)晗老師 
2021 06/28 07:30
對(duì)的，這里不區(qū)分每一個(gè)調(diào)整，按整體凈資產(chǎn)調(diào)整的
84785006
2021 06/28 07:39
資本公積的金額 確認(rèn)遞延所得稅 不用根據(jù)調(diào)分別對(duì)應(yīng)每項(xiàng)資產(chǎn) 所有就不會(huì)存在同時(shí)有遞延資產(chǎn)和負(fù)債的情況 是這樣嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 08:36
對(duì)的，不用單獨(dú)去區(qū)分，直接按照那個(gè)總金額來(lái)進(jìn)行處理。
84785006
2021 06/28 08:41
這筆調(diào)整分錄 是不是只要編合報(bào)就需要寫(xiě)啊
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 08:50
對(duì)的，只有在合并報(bào)表里面才處理的。
84785006
2021 06/28 08:59
那是不是上年做的調(diào)整分錄 調(diào)賬面價(jià) 調(diào)折舊 長(zhǎng)投成本法調(diào)為權(quán)益法 這些本年連續(xù)編的時(shí)候 都要把報(bào)表項(xiàng)目替換了重新寫(xiě) 然后再跟著把本年的調(diào)整分錄寫(xiě)了
所有的調(diào)整分錄都要重寫(xiě)一遍 抵消分錄就編本期的 抵銷調(diào)整后的長(zhǎng)投 本年的投資收益 應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目 不用重復(fù)上年的
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 09:02
是這個(gè)樣子的啊，就首先你存在的那些資產(chǎn)，你全部都要抄一遍。都是要全部做一遍的呀。
債權(quán)債務(wù)如果已經(jīng)沒(méi)有了，就不用了
84785006
2021 06/28 09:07
這個(gè)是不是 我上年調(diào)了 但只是合報(bào)里調(diào)的 個(gè)報(bào)沒(méi)變 再次編合報(bào) 就要從原始開(kāi)始調(diào) 上年的調(diào)整重寫(xiě) 再調(diào)本年的 相關(guān)的低銷分錄 像確認(rèn)的投收 債權(quán)債務(wù) 因?yàn)榈咒N沒(méi)有了 不用重復(fù)
本年直接抵調(diào)整后的長(zhǎng)投 和本年發(fā)生的新投收和債權(quán)債務(wù) 沒(méi)有就不處理
老師是這樣的嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 09:38
對(duì)的，現(xiàn)在理解沒(méi)問(wèn)題了
84785006
2021 06/28 09:47
老師 可以問(wèn)一下 考試非同控合報(bào) 一般都是連續(xù)編報(bào)的題嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 09:53
連續(xù)編，2年就差不多了，很少考34年的
84785006
2021 06/28 09:57
那就是在本年的角度 把上年的分錄編了 再編制本年的 不用把上年度也做相關(guān)的當(dāng)年調(diào)整吧
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 10:19
對(duì)的
先重復(fù)上年度
然后再本年度
上年度還存在的，你直接抄
84785006
2021 06/28 10:29
20年連續(xù)編19. 20兩年的合報(bào)
我在20年 把站在19年當(dāng)年角度該調(diào)的調(diào)整了 接著編本年度調(diào)整分錄的 抵銷分錄是抵銷調(diào)了兩年之后的結(jié)果 是這樣做
還是說(shuō) 19年視同合并當(dāng)年調(diào)整抵銷分錄做一遍 20年再把19年的調(diào)整抄過(guò)來(lái) 再抵銷20年的 這樣做
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 11:18
20年，你把19年抄一次
20年的正常處理就可以了
84785006
2021 06/28 11:20
兩遍調(diào)整 一次本年調(diào)上年 一次調(diào)當(dāng)年 一次總的抵銷分錄 這樣子嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 06/28 11:46
對(duì)的，就是這樣處理就可以了
考試的時(shí)候會(huì)明確告訴你，做哪一步分錄處理的
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