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轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)什么意思25哪里來的
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同學(xué)你好
產(chǎn)品保修費(fèi)用產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債
賬面價(jià)值=100，計(jì)稅基礎(chǔ)0
2019年末可抵扣暫時(shí)性差異余額100
2019年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=2019年末可抵扣暫時(shí)性差異余額100*25%=25
因?yàn)椋?019年初遞延所得稅資產(chǎn)100，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=期末-期初=25-100=-75
2021 06/24 13:08
84785029 
2021 06/24 13:12
余額20哪里來的啊
菁老師 
2021 06/24 13:15
同學(xué)你好 哪里來的20？
84785029
2021 06/24 13:19
老師問一下為啥100/25%
84785029
2021 06/24 13:24
現(xiàn)在發(fā)生的不都是當(dāng)期的嗎，為什么還要算起初
菁老師
2021 06/24 13:28
同學(xué)你好，2019年末遞延所得稅負(fù)債余額=2019年末可抵扣暫時(shí)性差異余額*未來轉(zhuǎn)回時(shí)所得稅率=100*25%=25
菁老師
2021 06/24 13:29
遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=2019年期末余額-2019年期初余額=25-100=-75
84785029
2021 06/24 13:32
25求出來的不是當(dāng)期嗎
菁老師
2021 06/24 14:00
同學(xué)你好仔細(xì)看一下我上面計(jì)算過程，25是余額
84785029
2021 06/24 14:07
100*25這個(gè)100是保修金額吧
84785029
2021 06/24 14:11
給我們都是當(dāng)期發(fā)生的金額，沒有給我們年末的金額啊，為什么要減到起初算當(dāng)期呢
菁老師
2021 06/24 14:21
同學(xué)你好，你這里基礎(chǔ)有點(diǎn)薄弱，建議好好看看課本哦
計(jì)算“遞延所得稅負(fù)債”“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額：?
①“遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率?
②“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額＝可抵扣暫時(shí)性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率?
計(jì)算“遞延所得稅負(fù)債”“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額：?
①“遞延所得稅負(fù)債”科目發(fā)生額＝期末余額－期初余額?
②“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝期末余額－期初余額
84785029
2021 06/24 14:25
你的意思是起初轉(zhuǎn)回加上當(dāng)期就變成了期末是吧
菁老師
2021 06/24 14:30
遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的期末余額×未來轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率?
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