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老師，為什么2016年12月31日出售固定資產(chǎn)，但遞延所得稅負債要算在2015年年底
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同學你好，這里遞延所得稅負債是產(chǎn)生于2015年的應(yīng)納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
2021 06/23 16:37
84784967 
2021 06/23 16:38
老師，還是沒明白呀，不應(yīng)該是2016年年底的差異嗎？
菁老師 
2021 06/23 16:43
同學你好? 發(fā)一下題目看看
84784967
2021 06/23 16:45
老師，第三題的第6個人問題，出售固定資產(chǎn)
菁老師
2021 06/23 19:26
同學你好
2013年底遞延所得稅負債余額2375
2014、2015分別轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債125，2年共計轉(zhuǎn)回250
（注：
會計折舊50000/20=2500
稅法折舊2000
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=2500-2000=500
轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債=500*25%=125）
截至，2015.12.31遞延所得稅負債余額2375-250=2125
2016資產(chǎn)出售后，消除稅會差異，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債2125
84784967
2021 06/24 10:00
老師，這個我看懂了，可是他是2016年出售的，不應(yīng)該算到2016年年底的差異嗎？到2016年底在消除
菁老師
2021 06/24 10:01
16年出售 沒有差異了 無需再確認差異
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