問(wèn)題已解決

老師，我想請(qǐng)問(wèn)一下圖中這道題，為什么資料二三四中確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)均是按發(fā)生值入賬，而資料一中的12月31日遞延所得稅負(fù)債就是期末值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債需要用600-475確認(rèn)？?jī)H僅是因?yàn)槿掌谑?2月31日嗎？還是因?yàn)橘Y料一中的兩次遞延屬于同一事項(xiàng)產(chǎn)生的？ 是只要日期不是12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債就都用發(fā)生值各自確認(rèn)嗎？ 還是看是否是同一個(gè)事項(xiàng)產(chǎn)生？只要不是同一個(gè)事項(xiàng)產(chǎn)生的，就都按發(fā)生值入賬？

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2024 07/26 15:49
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，資料一是因?yàn)?.1號(hào)非轉(zhuǎn)投的時(shí)候就已經(jīng)存在賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)的差了，這個(gè)時(shí)候需要確認(rèn)一次遞延。等年底的時(shí)候賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)的差有變化就需要再確認(rèn)一次
2024 07/26 15:56
84784967
2024 07/26 16:00
那就是說(shuō)遞延所得稅的確認(rèn)是根據(jù)同一個(gè)項(xiàng)目確定的，同一個(gè)事兒產(chǎn)生的遞延就要看后-前的發(fā)生額，是這個(gè)意思吧？
王曉曉老師
2024 07/26 16:20
是的，就是這個(gè)意思的了
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