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甲企業(yè)2020年初“遞延所得稅資產(chǎn)”余額50 000(以前年度計提的壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生)，“壞賬準(zhǔn)備”期初余額200 000元。2020年度有關(guān)所得稅資料如下： （1）利潤總額900 000元，所得稅稅率25% （2）收到國債利息收入30 000元 （3）支付稅收滯納金5 000元 （4）本年計提壞賬準(zhǔn)備20 000元，期末壞賬準(zhǔn)備余額為220 000元，應(yīng)收賬款余額2000 000元 要求：（1）計算2020年度應(yīng)繳納的所得稅； （2）計算遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的期末余額、增減變動額； （3）核算所得稅（可抵扣暫時性差異在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣）
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1，（90-3+0.5+2）*25%=22.375
學(xué)員您好，稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 06/17 09:14
王老師1 
2021 06/17 09:16
2，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額22*25%=5.5
增加5.5-5=0.5
3，借：所得稅費(fèi)用 21.875
遞延所得稅資產(chǎn) 0.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 22.375
所得稅費(fèi)用為21.875
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