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問(wèn)題已解決
老師您好，我想請(qǐng)問(wèn)一下就是我們股東要退股，然后現(xiàn)在截止5月31號(hào)公司凈資產(chǎn)就有212萬(wàn)左右，他是占了21%的股份，投資了10萬(wàn)，公司注冊(cè)資本是50萬(wàn)，有四個(gè)股東投資金額分別是:16萬(wàn)、15萬(wàn)、10萬(wàn)、4萬(wàn)，還有5萬(wàn)是沒(méi)有的公司做了一個(gè)其他股東掛在賬上，然后這個(gè)是股東自己算退股金額（212萬(wàn)*0.21*1.2=53.4萬(wàn)）然后這21%股份公司剩下的股東回購(gòu)回來(lái)，退股股東以53.4萬(wàn)的金額把這21%的股份賣(mài)給公司剩下的股東，現(xiàn)在這些要怎么做分錄啊？
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同學(xué)你好
假定A購(gòu)入原B21%股權(quán)后對(duì)公司實(shí)現(xiàn)控制權(quán)
1.借：實(shí)收資本- B(公司原注資的21%）
貸：實(shí)收資本-A
需要的資料是雙方的權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和支付憑證
2、先做財(cái)務(wù)變更，再做工商變更。稅務(wù)變更只需要在報(bào)表中披露就行了。
3、法人變更先到工商辦理，這個(gè)與股權(quán)變更無(wú)關(guān)。后到稅務(wù)辦理變更。
4、可以不驗(yàn)資。但是為了辦理變更時(shí)手續(xù)更簡(jiǎn)便以及其它涉及事項(xiàng)，重新出驗(yàn)資報(bào)告比較好。
5、B轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)有溢價(jià)行為，需要繳納個(gè)人所得稅，公司應(yīng)代扣找繳。
2021 06/11 21:20
84785009 
2021 06/12 15:35
好的，老師。還有一個(gè)就是股東這個(gè)21%的股份他是怎么算的啊，還有*1.2的那個(gè)是什么?。窟@個(gè)53.4萬(wàn)需不需從利潤(rùn)里面減掉?。?.借：實(shí)收資本-B 10萬(wàn) 貸：實(shí)收資本A-10萬(wàn) 然后再做個(gè)溢價(jià)分錄是嗎？ 借：銀行存款 貸：資本溢價(jià) 這樣嗎？
菁老師 
2021 06/12 15:59
同學(xué)你好
① 其實(shí)這個(gè)1.2其實(shí)是這個(gè)人賣(mài)自己手上的股權(quán)加的溢價(jià)比例，就比如賣(mài)東西是一個(gè)道理 賣(mài)家可以隨意定價(jià)開(kāi)價(jià)，這里只要買(mǎi)賣(mài)雙方你情我愿就好
②53.4無(wú)需扣減利潤(rùn)，這里屬于股權(quán)交易行為跟利潤(rùn)無(wú)關(guān)
③這里只是股東內(nèi)部變更，總注冊(cè)資本無(wú)變化。依據(jù)新的驗(yàn)資報(bào)告，調(diào)整 實(shí)收資本 科目下的各股東成員即可。
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