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某企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事咨詢業(yè)務(wù)。2019年銷售額360萬元（不含稅），假定無相關(guān)成本費(fèi)用，即利潤總額為360萬元，無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。 要求: 1.確認(rèn)小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。 2．設(shè)計(jì)分立機(jī)構(gòu)納稅籌劃思路。 3．計(jì)算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。 4.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計(jì)算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。
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1，資產(chǎn)不超過5000萬，人員不超過300人，計(jì)稅利潤不超過300萬，不符合
2，考慮成立全資子公司增值稅可以每月不超過15萬
3，新公司作為小規(guī)模納稅人，分?jǐn)?80萬收入，增值稅可以享受起征點(diǎn)免稅
4，這里成立子公司后，可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2021 06/09 08:25
84784975 
2021 06/09 09:52
3．計(jì)算分立機(jī)構(gòu)前后的增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅的變化。通過比較分析，選擇最優(yōu)的方案。
陳詩晗老師 
2021 06/09 11:45
設(shè)立分機(jī)構(gòu)之后，你那個(gè)180萬可以享受免稅，只按照另外的180萬計(jì)算增值稅附加稅就可以了。
84784975
2021 06/09 11:46
可以麻煩算給我嗎 謝謝
陳詩晗老師
2021 06/09 11:47
360×13%增值稅
附加稅，增值稅×12%
所得稅，360×25%
增值稅，180×13%
附加稅，增值稅×12%
所得稅，180×10%×2
你計(jì)算一下
84784975
2021 06/09 11:55
算企業(yè)所得稅的時(shí)候需要扣除附加再乘以稅率嗎
陳詩晗老師
2021 06/09 12:15
不用，你這里直接比較一下，哪種交的更少就行了。
84784975
2021 06/09 17:28
.嘗試采用推遲確認(rèn)收入的方式進(jìn)行納稅籌劃，并計(jì)算籌劃前后企業(yè)所得稅的變化。
陳詩晗老師
2021 06/09 18:23
這類籌劃的題目，他是沒有完全固定標(biāo)準(zhǔn)的答案，我前面只是給了你思路。你需要結(jié)合這個(gè)思路去完善一下。
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