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請問遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回是否就是實(shí)際發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)時？遞延所得稅資產(chǎn)計提時是否就是實(shí)際發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)時呢？
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同學(xué)你好，
①應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間會增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅；
遞延所得稅負(fù)債期末余額=應(yīng)納稅暫時性差異期末余額*未來轉(zhuǎn)回時所得稅稅率
②可抵扣暫時性差異在未來期間會減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的暫時性差異
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=可抵扣暫時性差異期末余額*未來轉(zhuǎn)回時的所得稅稅率
2021 06/01 06:32
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