問(wèn)題已解決

老師，無(wú)形資產(chǎn)不確定壽命，以前計(jì)提了100萬(wàn)，現(xiàn)在沖，為什么是借所得稅費(fèi)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，。不是借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用嗎？

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/22 07:52
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定，則會(huì)計(jì)不攤銷(xiāo)，稅法攤銷(xiāo)，此時(shí)會(huì)計(jì)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借：所得稅費(fèi)用 100貸：遞延所得稅負(fù)債 如果反沖是借遞延所得稅負(fù)債100，貸所得稅費(fèi)用100. 滿(mǎn)意的話(huà)麻煩給個(gè)好評(píng)！
2021 05/22 08:33
84785002
2021 05/22 09:24
試題答案，沖借累計(jì)攤銷(xiāo)，貸以前年度損益，借所得稅，貸遞延所得稅負(fù)債。我覺(jué)得是借遞延所得稅負(fù)債
孺子牛老師
2021 05/22 09:48
你說(shuō)的是差錯(cuò)更正，因?yàn)槭褂脡勖淮_定，所以不攤銷(xiāo)，題目是攤銷(xiāo)了，所以屬于錯(cuò)誤，所有更正時(shí)，沖借累計(jì)攤銷(xiāo)，貸以前年度損益。 原來(lái)錯(cuò)誤做法攤銷(xiāo)沒(méi)有差異，但是正確做法不攤銷(xiāo)，所以有差異，無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定，則會(huì)計(jì)不攤銷(xiāo)，稅法攤銷(xiāo)，此時(shí)會(huì)計(jì)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借：所得稅費(fèi)用 100貸：遞延所得稅負(fù)債100----這個(gè)補(bǔ)上正確的分錄，原來(lái)沒(méi)有做和這個(gè)分錄，所以補(bǔ)上
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