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老師，無形資產(chǎn)不確定壽命，以前計提了100萬，現(xiàn)在沖，為什么是借所得稅費(fèi)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，。不是借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費(fèi)用嗎？
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無形資產(chǎn)使用壽命不確定，則會計不攤銷，稅法攤銷，此時會計賬面大于計稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借：所得稅費(fèi)用 100貸：遞延所得稅負(fù)債 如果反沖是借遞延所得稅負(fù)債100，貸所得稅費(fèi)用100.
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2021 05/22 08:33
84785002 
2021 05/22 09:24
試題答案，沖借累計攤銷，貸以前年度損益，借所得稅，貸遞延所得稅負(fù)債。我覺得是借遞延所得稅負(fù)債
孺子牛老師 
2021 05/22 09:48
你說的是差錯更正，因?yàn)槭褂脡勖淮_定，所以不攤銷，題目是攤銷了，所以屬于錯誤，所有更正時，沖借累計攤銷，貸以前年度損益。
原來錯誤做法攤銷沒有差異，但是正確做法不攤銷，所以有差異，無形資產(chǎn)使用壽命不確定，則會計不攤銷，稅法攤銷，此時會計賬面大于計稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借：所得稅費(fèi)用 100貸：遞延所得稅負(fù)債100----這個補(bǔ)上正確的分錄，原來沒有做和這個分錄，所以補(bǔ)上
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