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實(shí)務(wù)
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李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入20000元，無(wú)免稅收入;每月繳納三險(xiǎn)一金4000元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為2000元，無(wú)其他扣除。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。求:李先生2019年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2021 05/21 16:10
冉老師 
2021 05/21 16:17
預(yù)繳個(gè)稅=（20000*12-4000*12-2000*12-5000*12）*10%-2520+5000*（1-20%）*20%+（2000-800）*（1-30%）*20%+30000*（1-20%）*30%-2000=14448
?
綜合所得應(yīng)納稅所得額=（20000*12-4000*12-2000*12-5000*12）+5000*（1-20%）+（2000-800）*（1-30%）+30000*（1-20%）=136840
2019年度匯算應(yīng)補(bǔ)退稅額=136840*10%-2520-14448=-3284
2019年度匯算應(yīng)退稅額3284
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