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麻煩老師解釋下為啥這么做，看不懂這個(gè)

首先您要明確，成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，要進(jìn)行追溯調(diào)整，將計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，調(diào)整期初留存收益（盈余公積、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)），其次投資性房地產(chǎn)計(jì)量由成本模式轉(zhuǎn)化為公允價(jià)值模式，計(jì)稅基礎(chǔ)：以歷史成本為基礎(chǔ)確定（按照歷史成本該提折舊繼續(xù) 提折舊）； 賬面價(jià)值：按期末公允價(jià)值計(jì)量。即： 本題計(jì)稅基礎(chǔ)=歷史成本-折舊=3940-468=3472 賬面價(jià)值=期末公允價(jià)值=4472 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。一般計(jì)稅基礎(chǔ)都雖歷史成本，改為公允價(jià)值模式計(jì)量，變化的只有賬面價(jià)值。 借：投資性房地產(chǎn)——成本9000 　　　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）700 　　　貸：投資性房地產(chǎn)8000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債425 　　　　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)? ?1147.5 　　　　　盈余公積[（公允價(jià)值—賬面價(jià)值）×10%? 127.5

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老師你的分錄里面怎么是127.5呢，答案是1275呀

本題計(jì)稅基礎(chǔ)=歷史成本-折舊=3940-468=3472 賬面價(jià)值=期末公允價(jià)值=4472 老師，還有你的這些數(shù)據(jù)跟題目有關(guān)嗎

您好，分錄里面的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)+盈余公積=留存收益=1147.5+127.5=1275 那個(gè)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)那里寫錯(cuò)了，本題 本題計(jì)稅基礎(chǔ)=歷史成本-折舊=8000-700=7300 賬面價(jià)值=期末公允價(jià)值=9000

那個(gè)遞延所得稅是怎么計(jì)算的呢

您好，遞延所得稅負(fù)債=（9000-7300）*25%

為什么這個(gè)遞延所得稅這樣子計(jì)算呢

遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)賬面價(jià)值—資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率

您好，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的計(jì)算方式