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老師請問一下,這個應收賬款在購買日的時候 A公司應收賬款賬面金額是3920,然后公允的金額是3820,那么這時甲公司的個別報表是不是要做一個 借:信用減值損失100 貸壞賬準備100,然后年底應收賬款按評估的價格收回,那么因為購買日合并報表已經(jīng)調減了應收賬款100,這時候按評估價收回合并報表不再變動,但是當時個別報表做了一個借信用減值損失100貸壞賬準備100,這時就要回沖借壞賬準備100 貸 信用減值損失100,報表項目所以,壞賬準備用應收賬款-壞賬準備代替。請問老師,我這樣理解對嗎?謝謝
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速問速答你好,同學。你這里理解沒問題的
2021 04/27 20:30
84784950
2021 04/27 20:43
那請問老師,如果年底應收賬款收回金額是3920不是3820,分錄在購買日和期末分別怎么做?個報和合報中分別怎么做?非常感謝
陳詩晗老師
2021 04/27 20:48
那你就不存在減值,你也就不存在后面的抵消的問題了
84784950
2021 04/27 20:54
但是購買日,甲公司個別報表做了一個借信用減值損失100 貸壞賬準備100,然后在年底的時候應該反沖借壞賬準備100 貸信用減值損失100,但是合報購買日的分錄,當時做的是 借資本公積100,貸應收賬款100,這時原封不動抄過來,而收回的是3920,應該做調整?。坎幻靼装±蠋?/div>
陳詩晗老師
2021 04/27 21:07
你如果都是3820,你個別報表 就沒有減值了啊。
所以你這不存在抵消的問題。
84784950
2021 04/27 21:23
購買日賬面是3920,評估3820,母公司報表提了減值。但是年末收回的是3920,工作底稿購買日做了一個調整 借 資本公積100,貸應收賬款100。年底工作底稿數(shù)據(jù)抄過來,還是借資本公積100,貸應收賬款100,但應收賬款是按3920收回的,之前做的這個調整為什么不沖回來啊?啊,不明白啊
陳詩晗老師
2021 04/27 21:29
明白了,
你這母公司確認了100的減值,你收回的時候,這100你一樣的要做調整的。
調整抵消
84784950
2021 04/27 21:41
老師個報我做調整了呀,我一開始做的是甲公司個別 借信用減值損失100貸壞賬準備100,然后年末收回的是3920,然后個報 借壞賬準備100 貸信用減值損失100,這樣個報自己調整的是對的吧 。我的意思是,購買日合報當時在底稿當中做了一個借資本公積100 貸應收賬款100,年末的時候這個分錄底稿照抄過來即 借資本公積100,貸應收賬款100,他是按3920收回的,那么這個底稿中不應該也做反沖嗎?
陳詩晗老師
2021 04/27 22:31
個別減值,收回時,你的減值在個別報表就會沖減。
合并你確認了資本公積,收回時,也是做沖減處理的。
84784950
2021 04/27 22:41
老師,您能一次給我說清楚點嗎?合并沖減是做 借 應收賬款100貸 資本公積100??
陳詩晗老師
2021 04/27 22:43
對的
個別收到
借,銀行存款
貸,應收賬款
借,應收賬款
貸,壞賬準備
合并
借,應收賬款
貸,資本公積
84784950
2021 04/27 23:09
老師你做的這個個別報表的調整分錄不對吧?他當時個別報表只是計提了信用減值損失,借信用減值損失100貸壞賬準備100,但是他收回的是未發(fā)生減值的3920,所以他應該做 借壞賬準備100 貸信用減值損失100,但是您做的這個調整分錄應該是發(fā)生了壞賬損失之后又收回的分錄吧?
陳詩晗老師
2021 04/27 23:10
報表不是沖減你的那個信用減值損失,個別報表里面直接是轉銷之前的那個壞賬處理,這事壞賬準備相關的知識點你混了
84784950
2021 04/27 23:16
您說的是合并報表是做這個調整分錄,借 應收100貸 資本公積100是吧。 然后個別報表自己本身做的賬是 借 信用減值損失100 貸壞賬準備100,年末按3920收回,但是壞賬沒有真實發(fā)生啊,不是應該做借壞賬準備100貸信用減值損失100嗎 只有發(fā)生壞賬的時候才是借壞賬準備貸應收賬款 然后核銷的應收又收回時是,借應收賬款100貸壞賬準備100,借銀行存款100,貸應收賬款100。請指教,老師您可以用語音打字多解釋幾句嗎?不懂很著急,用語音打字很方便的?多謝
陳詩晗老師
2021 04/28 08:37
你這是之前確認了壞賬,現(xiàn)在收回了這應收賬款,
所以你這是按轉銷壞賬處理,
借應收賬款100貸壞賬準備100,借銀行存款100,貸應收賬款100
而不是直接沖減信用減值損失。
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